Chapitre 15.3 — Calculateurs (TJM, provisions)

⏱️ TL;DR — Quatre calculs à faire une fois et à réutiliser toute l’année : ton TJM à partir du net que tu veux gagner, combien mettre de côté chaque mois pour l’URSSAF et l’impôt, le point mort d’un produit, et ton runway (combien de mois ton matelas te tient). Chaque calcul = une formule + un exemple chiffré FR complet. La méthode détaillée du TJM est en chapitre 4.2 — Calculer son TJM.

🎯 Objectifs — ce que tu peux copier ici

La formule du TJM à partir d’un revenu net cible (exemple FR complet).
La règle « combien mettre de côté » sur chaque encaissement.
Le calcul du point mort d’un produit digital.
Le calcul de ton runway avant de te lancer à plein temps.

⚠️ Piège — Ces chiffres sont des ordres de grandeur pour un micro-entrepreneur en BNC (prestations) en 2026. Ta situation exacte (versement libératoire ou non, autres revenus du foyer, TVA) change le résultat. Ces formules te donnent la bonne cible ; ton expert-comptable affine.

1. TJM à partir d’un revenu net cible

Le raisonnement : tu pars de ce que tu veux garder, tu remontes vers le CA à facturer, puis tu divises par tes jours réellement facturables. Personne ne facture 220 jours par an — entre prospection, admin, congés et trous, un freelance réaliste facture 120 à 180 jours.


FORMULE
  CA cible      = Net annuel voulu / (1 − taux de provision)
  TJM           = CA cible / Jours facturables par an

RÈGLES 2026 (micro-BNC prestations)
  Taux de provision = 40 à 45 % du CA
     → cotisations sociales URSSAF : 25,6 % du CA
     → + impôt sur le revenu + CFP : le reste de la provision
  Jours facturables réalistes = 120 à 180 / an

Exemple complet :


Objectif : garder 40 000 € net sur l'année.

1. Provision retenue : 42 % du CA (dans la fourchette 40-45 %)
   → tu gardes 58 % de ce que tu factures.

2. CA cible = 40 000 / 0,58 ≈ 69 000 €

3. Jours facturables retenus : 130 / an (prudent)

4. TJM = 69 000 / 130 ≈ 530 €/jour

Ce que tu veux garder	CA à facturer (prov. 42 %)	Jours	TJM nécessaire
30 000 € net	~51 700 €	130	~400 €/j
40 000 € net	~69 000 €	130	~530 €/j
40 000 € net	~69 000 €	160	~430 €/j
50 000 € net	~86 200 €	150	~575 €/j

Comment personnaliser : un TJM de ~530 €/j tombe pile dans la fourchette React confirmé (500-600 €/j) de 2026 — ta cible est donc réaliste. Si ton TJM « nécessaire » dépasse le marché, tu as deux leviers : augmenter tes jours facturables (mieux prospecter) ou remonter en valeur (niche, forfait — Partie 4).

2. Combien mettre de côté sur chaque encaissement

Le raisonnement : en micro, tu encaisses 100 % de ta facture, mais une grosse part n’est pas à toi. Provisionne dès réception, sur un compte séparé, et tu ne seras jamais pris de court par l’URSSAF ou l’impôt.


FORMULE
  À provisionner = CA encaissé × 42 %   (fourchette prudente 40-45 %)

DÉTAIL DE LA PROVISION (micro-BNC)
  Cotisations sociales URSSAF = CA × 25,6 %   ← à déclarer/payer
  Provision impôt + CFP       = le complément jusqu'à ~42 %
  Ce qui reste (~58 %)        = ton vrai revenu disponible

Exemple :


Tu encaisses une facture de 6 000 € ce mois-ci.

À mettre de côté immédiatement : 6 000 × 42 % = 2 520 €
   dont cotisations URSSAF : 6 000 × 25,6 % = 1 536 €
   dont provision impôt/CFP : ~984 €

Disponible réellement : 6 000 − 2 520 = 3 480 €

Comment personnaliser : ouvre un second compte et vire les 42 % dès que tu es payé. Si tu es au versement libératoire de l’impôt, ta provision « impôt » est déjà prélevée avec l’URSSAF — ajuste. Le principe reste : ne dépense jamais l’argent qui n’est pas à toi.

3. Point mort d’un produit digital

Le raisonnement : avant de vendre un template, un boilerplate ou un cours, sache combien d’unités tu dois vendre pour rentrer dans tes frais (le temps de build valorisé + les outils). En dessous, tu perds ; au-dessus, tout est marge.


FORMULE
  Marge par vente = Prix − frais de plateforme par vente
  Point mort      = Coûts fixes de lancement / Marge par vente

  (Coûts fixes = temps de build valorisé à ton TJM + outils/hébergement)

Exemple :


Produit : un boilerplate vendu 49 €.
Plateforme (ex. ~10 % de commission) : −4,90 € par vente
  → Marge par vente = 44,10 €

Build : 6 jours de ton temps à 530 €/j = 3 180 €
Outils/hébergement/an : ~300 €
  → Coûts fixes ≈ 3 480 €

Point mort = 3 480 / 44,10 ≈ 79 ventes

Au-delà de 79 ventes, chaque vente à 44,10 € est du profit net.

Comment personnaliser : valorise honnêtement ton temps de build à ton TJM — sinon tu crois être rentable alors que tu t’es payé en dessous du marché. Un produit qui demande 200 ventes pour son point mort n’est pas mort : il te dit juste combien de distribution il te faudra (Partie 10).

4. Runway — combien de temps ton matelas te tient

Le raisonnement : avant de quitter ton job ou de traverser un trou de missions, calcule combien de mois tu peux tenir. C’est ce qui transforme « je me lance » d’un pari en une décision.


FORMULE
  Runway (mois) = Épargne disponible / Dépenses mensuelles totales

  (Dépenses = perso + charges pro incompressibles)

Exemple :


Épargne dédiée : 15 000 €
Dépenses mensuelles (perso + pro) : 2 500 €

Runway = 15 000 / 2 500 = 6 mois

Comment personnaliser : vise 6 mois de runway minimum avant de passer freelance à plein temps — le temps que ta prospection produise ses premiers contrats signés ET payés (compte le délai de paiement en plus). En dessous de 3 mois, garde un pied dans le salariat et lance en parallèle.

🚀 Sur ton plan 12 mois — Fais ces quatre calculs au T1, écris les résultats sur une fiche : ton TJM plancher, ton % de provision, ton runway. Tu ne renégocies pas ces nombres à chaque mission — tu les appliques. Refais le point au T3 avec tes chiffres réels : tu découvriras souvent que tu facturais trop peu de jours, pas que ton TJM était trop bas.

✏️ À personnaliser

Remplace mes hypothèses par les tiennes : ton net voulu, tes jours réalistes (regarde ton agenda des 3 derniers mois), ton taux exact.
Refais le calcul du point mort pour CHAQUE produit avant de le lancer. Si le point mort te fait peur, revois le prix ou le périmètre avant de coder.
Mets à jour ton runway chaque trimestre. Un runway qui fond est le signal le plus fiable pour reprendre la prospection à fond.
Croise avec le chapitre 4.2 pour la version « valeur » du pricing (forfait au résultat) quand le TJM plafonne.

Chapitre suivant : Prompts IA business — faire bosser l’IA sur ta stratégie, pas juste ton code.